Останнім часом у підприємницьких спільнотах та соцмережах знову обговорюють тему: «усіх ФОП на спрощеній системі змусять платити ПДВ».
Додаткового ажіотажу додало те, що Міністерство фінансів 18 грудня 2025 року оприлюднило законопроєкт щодо ПДВ для платників єдиного податку.
Розберімося спокійно, що вже є офіційно, що поки що лише план, і чого очікувати ФОПам у найближчі роки.

Чому взагалі з’явилася ідея ПДВ для спрощенців

Україна поступово приводить свою податкову систему до європейських підходів та виконує зобов’язання перед міжнародними партнерами. У Національній стратегії доходів до 2030 року передбачено:

• поступове зменшення податкових пільг для спрощеної системи;
• розширення бази оподаткування ПДВ;
• боротьбу з ситуаціями, коли великий або «майже великий» бізнес працює через ФОП на спрощенці без ПДВ.

Саме в цьому контексті з’являється ідея: якщо спрощенець перевищує певний обсяг обороту, він має працювати за загальними правилами щодо ПДВ, як інші суб’єкти господарювання.

Що пропонує законопроєкт Мінфіну

Мінфін оприлюднив законопроєкт із довгою технічною назвою про внесення змін до Податкового кодексу щодо реєстрації платників єдиного податку платниками ПДВ. По суті, йдеться про таке.

Запропоновані норми поширюються на:

• ФОП 1, 2 та 3 групи на єдиному податку;
• юридичних осіб – платників єдиного податку.

Законопроєкт «підтягує» спрощенців до загальних правил: якщо за останні 12 місяців обсяг оподатковуваних операцій із постачання товарів чи послуг перевищив 1 млн грн (без ПДВ), виникає обов’язок зареєструватися платником ПДВ.

Важливий момент: у розрахунок потрапляють не тільки «класичні» продажі, а й онлайн-активність – продаж через сайти, мобільні додатки, маркетплейси тощо.

Якщо максимально просто:

• із норм Податкового кодексу пропонують прибрати виняток для платників єдиного податку 1–3 груп щодо обов’язкової ПДВ-реєстрації при перевищенні порогу в 1 млн грн;
• окремою нормою закріплюють, що для єдинників 1–3 груп дія загального ПДВ-порогу поширюється на тих самих умовах, що й для інших платників;
• для 3 групи уточнюють використання ставок 5% (без ПДВ) та 3% (із ПДВ) і порядок переходу, якщо підприємець отримав статус платника ПДВ.

Коли нові правила можуть почати діяти

За логікою, яка витікає з пояснювальних матеріалів до законопроєкту та фінансових зобов’язань України:

• кінець 2025 року – законопроєкт винесли на обговорення;
• 2026 рік – очікується подання в парламент, розгляд і голосування;
• 1 січня 2027 року – дата, з якої планують ввести нові правила в дію (якщо закон буде ухвалено й підписано).

Тобто навіть при оптимістичному для держави сценарії у підприємців є мінімум рік на підготовку.

Які правила ПДВ діють для ФОП зараз (2025–2026 роки)

Щоб розуміти масштаб змін, важливо зафіксувати стартову точку.

Наразі:

• В Податковому кодексі існує загальне правило: при перевищенні 1 млн грн оподатковуваного обороту за 12 місяців суб’єкт господарювання повинен зареєструватися платником ПДВ.
• Платники єдиного податку 1–3 груп мають спеціальну пільгу – на них ця вимога зараз не поширюється.
• ФОП 1 та 2 групи не реєструються платниками ПДВ взагалі, поки діє чинна редакція кодексу.
• ФОП 3 групи можуть працювати:
  • або за ставкою 5% без ПДВ;
  • або за ставкою 3% + ПДВ, якщо добровільно вирішать зареєструватися платником ПДВ або зобов’язані це зробити на загальних підставах.

І головне: перевищення ФОПом 1–3 групи доходу понад 1 млн грн саме по собі поки що не створює обов’язку ставати платником ПДВ, доки не буде змінено закон.

Що це означає для ФОП на практиці

На сьогодні ситуація виглядає так:

• У 2025–2026 роках ФОП 1–3 груп працюють за вже знайомими правилами – жодних «нових ПДВ» саме для спрощенців не запроваджено.
• ФОП 1–2 груп, як і раніше, не стають платниками ПДВ.
• ФОП 3 групи можуть самостійно вирішувати, чи працювати з ПДВ (3% + ПДВ), чи без нього (5%), виходячи зі структури своїх клієнтів і витрат.

Матеріал носить інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Для прийняття рішень щодо вашого бізнесу рекомендуємо звернутися до професійного консультанта.