Останнім часом у підприємницьких спільнотах та соцмережах знову обговорюють тему: «усіх ФОП на спрощеній системі змусять платити ПДВ».
Додаткового ажіотажу додало те, що Міністерство фінансів 18 грудня 2025 року оприлюднило законопроєкт щодо ПДВ для платників єдиного податку.
Розберімося спокійно, що вже є офіційно, що поки що лише план, і чого очікувати ФОПам у найближчі роки.
Що важливо знати зараз
Станом на кінець 2025 року ситуація така:
- Мінфін справді підготував і виніс на публічне обговорення законопроєкт про обов’язкову реєстрацію платників єдиного податку платниками ПДВ.
- Проєкт розроблено з прицілом на запуск нових правил з 1 січня 2027 року.
- На цей момент це ще не чинний закон, а лише пропозиція, яку мають розглянути, доопрацювати та проголосувати у Верховній Раді.
- У 2025–2026 роках правила для ФОП 1–3 груп щодо ПДВ не змінюються – спрощенці, як і раніше, користуються пільгою й не зобов’язані ставати платниками ПДВ, навіть якщо перевищують дохід у 1 млн грн.
Тобто поки що це оголошений напрямок реформи, а не «завтра всіх перевели на ПДВ».
Чому взагалі з’явилася ідея ПДВ для спрощенців
Україна поступово приводить свою податкову систему до європейських підходів та виконує зобов’язання перед міжнародними партнерами. У Національній стратегії доходів до 2030 року передбачено:
- поступове зменшення податкових пільг для спрощеної системи;
- розширення бази оподаткування ПДВ;
- боротьбу з ситуаціями, коли великий або «майже великий» бізнес працює через ФОП на спрощенці без ПДВ.
Саме в цьому контексті з’являється ідея: якщо спрощенець перевищує певний обсяг обороту, він має працювати за загальними правилами щодо ПДВ, як інші суб’єкти господарювання.
Що пропонує законопроєкт Мінфіну
Мінфін оприлюднив законопроєкт із довгою технічною назвою про внесення змін до Податкового кодексу щодо реєстрації платників єдиного податку платниками ПДВ. По суті, йдеться про таке.
Запропоновані норми поширюються на:
- ФОП 1, 2 та 3 групи на єдиному податку;
- юридичних осіб – платників єдиного податку.
Законопроєкт «підтягує» спрощенців до загальних правил: якщо за останні 12 місяців обсяг оподатковуваних операцій із постачання товарів чи послуг перевищив 1 млн грн (без ПДВ), виникає обов’язок зареєструватися платником ПДВ.
Важливий момент: у розрахунок потрапляють не тільки «класичні» продажі, а й онлайн-активність – продаж через сайти, мобільні додатки, маркетплейси тощо.
Якщо максимально просто:
- із норм Податкового кодексу пропонують прибрати виняток для платників єдиного податку 1–3 груп щодо обов’язкової ПДВ-реєстрації при перевищенні порогу в 1 млн грн;
- окремою нормою закріплюють, що для єдинників 1–3 груп дія загального ПДВ-порогу поширюється на тих самих умовах, що й для інших платників;
- для 3 групи уточнюють використання ставок 5% (без ПДВ) та 3% (із ПДВ) і порядок переходу, якщо підприємець отримав статус платника ПДВ.
Для ФОП, які потраплять під обов’язкову ПДВ-реєстрацію, з’являються додаткові вимоги:
- запровадження більш детального обліку доходів і витрат у встановленій формі;
- регулярна подача звітності з ПДВ та сплата податку за всіма правилами, як для інших платників.
Тобто спрощена система залишається, але рівень формалізації та обліку для частини ФОП суттєво зросте.
Коли нові правила можуть почати діяти
За логікою, яка витікає з пояснювальних матеріалів до законопроєкту та фінансових зобов’язань України:
- кінець 2025 року – законопроєкт винесли на обговорення;
- 2026 рік – очікується подання в парламент, розгляд і голосування;
- 1 січня 2027 року – дата, з якої планують ввести нові правила в дію (якщо закон буде ухвалено й підписано).
Тобто навіть при оптимістичному для держави сценарії у підприємців є мінімум рік на підготовку.
Які правила ПДВ діють для ФОП зараз (2025–2026 роки)
Щоб розуміти масштаб змін, важливо зафіксувати стартову точку.
Наразі:
- В Податковому кодексі існує загальне правило: при перевищенні 1 млн грн оподатковуваного обороту за 12 місяців суб’єкт господарювання повинен зареєструватися платником ПДВ.
- Платники єдиного податку 1–3 груп мають спеціальну пільгу – на них ця вимога зараз не поширюється.
- ФОП 1 та 2 групи не реєструються платниками ПДВ взагалі, поки діє чинна редакція кодексу.
- ФОП 3 групи можуть працювати:
- або за ставкою 5% без ПДВ;
- або за ставкою 3% + ПДВ, якщо добровільно вирішать зареєструватися платником ПДВ або зобов’язані це зробити на загальних підставах.
І головне: перевищення ФОПом 1–3 групи доходу понад 1 млн грн саме по собі поки що не створює обов’язку ставати платником ПДВ, доки не буде змінено закон.
Що це означає для ФОП на практиці
На сьогодні ситуація виглядає так:
- У 2025–2026 роках ФОП 1–3 груп працюють за вже знайомими правилами – жодних «нових ПДВ» саме для спрощенців не запроваджено.
- ФОП 1–2 груп, як і раніше, не стають платниками ПДВ.
- ФОП 3 групи можуть самостійно вирішувати, чи працювати з ПДВ (3% + ПДВ), чи без нього (5%), виходячи зі структури своїх клієнтів і витрат.
Як підготуватися до можливих змін без зайвої паніки
Раціональна стратегія для підприємця зараз — не нервувати, а планувати:
- Стежити за долею законопроєкту
Підписатися на новини Мінфіну, ДПС та профільних бухгалтерських ресурсів – щоби не пропустити момент, коли проєкт внесуть у Раду та в якому вигляді його приймуть. - Проаналізувати свій оборот
Якщо ви стабільно наближаєтесь до 1 млн грн на рік або перевищуєте цю суму, варто заздалегідь прорахувати, як можливий перехід на ПДВ вплине на ціни, собівартість та прибуток. - Переглянути модель роботи з клієнтами
Для тих, хто працює переважно з великими компаніями, ПДВ часто не є проблемою – навпаки, контрагентам так навіть зручніше. Можливо, для вас добровільний перехід на ПДВ ще до змін буде вигідним кроком. - Порадитися з фахівцями
Індивідуальна ситуація у кожного своя: хтось працює в роздріб, хтось у b2b чи в IT. Тому перед зміною моделі оподаткування краще проговорити варіанти з бухгалтером або податковим консультантом.
Висновок: нині працюємо по-старому, але дивимося в 2027 рік
На сьогодні важливо зафіксувати кілька тез:
- Так, у держави є чіткий намір прив’язати ФОП 1–3 груп до загальних правил ПДВ через поріг у 1 млн грн обороту.
- Так, уже існує конкретний законопроєкт Мінфіну, оприлюднений для обговорення.
- Ні, цей закон ще не діє, і до 1 січня 2027 року жодних автоматичних змін для ФОП-спрощенців не запущено.
Станом на кінець 2025 року немає підстав для панічних рішень – є час спокійно підготуватися, стежити за новинами та прорахувати сценарії для свого бізнесу.
Матеріал носить інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Для прийняття рішень щодо вашого бізнесу рекомендуємо звернутися до професійного консультанта.
